Когда предприниматель впервые сталкивается с налогами, у него часто возникает один и тот же вопрос:
«Так НДС и налог на прибыль — это одно и то же или разные вещи?»
Спойлер: разные. И не просто разные, а фундаментально разные по своей природе. Один ты платишь с дохода, второй — просто проводишь через себя.
Разберёмся на примерах, простым языком, без терминологии, от которой хочется зевать.
Что такое налог на прибыль?
Представь себе бизнес как пекарню. Купили муку, дрожжи, оборудование, оплатили аренду — всё это расходы. А потом испекли булки и продали их за деньги.
Если после всех затрат что-то осталось — это и есть прибыль.
Вот с этой самой прибыли и платится налог.
Это прямой налог, его рассчитывает сам предприниматель, исходя из того, сколько реально заработал «чистыми».
Ключевые моменты:
- Платят только с прибыли (доходы минус расходы).
- Стандартная ставка — 25%, но есть исключения (например, у образовательных учреждений она ниже).
- Применим только к ООО. ИП вместо него платят НДФЛ.
А что такое НДС?
А теперь давай представим, что ты продаёшь тот же хлеб, только теперь покупатель — не организация, а обычный человек. Вот ты выставляешь цену: допустим, 100 рублей.
Но на этом история не заканчивается.
К этой цене ты добавляешь НДС — 20%, и получаем 120 рублей.
И тут важный момент: эти 20 рублей — не твои. Это государство сказало: "Продаёшь — передай эти деньги в казну".
Итог:
- НДС — это косвенный налог, который ложится на плечи покупателя.
- Бизнес лишь собирает налог и передаёт его в бюджет.
- НДС есть почти в каждом чеке, который ты найдёшь у себя дома.
- Выставляешь счёт с НДС — будь добр, рассчитай и передай его государству.
Главное отличие между НДС и налогом на прибыль
Что такое НДС-вычет и зачем он нужен?
Окей, допустим ты не только продаёшь, но и закупаешь — скажем, упаковку для хлеба. И тебе её тоже продают с НДС.
Ты заплатил за неё 1000 рублей, из них 167 рублей — это НДС. Эти 167 рублей ты можешь вычесть из того, что собрал со своих покупателей.
Это и называется входящий НДС — налог, который ты уже заплатил.
А есть исходящий НДС — налог, который ты получил с продаж.
В бюджет платится разница между ними.
А если входящий налог оказался больше, чем исходящий — можно даже вернуть деньги из бюджета. И это законно.
Почему НДС не «оптимизируется», а налог на прибыль — можно
Когда речь заходит об оптимизации налогов, все сразу вспоминают схемы, скандалы и проверки.
Но на самом деле есть законные способы снизить налоговую нагрузку. Главное — понимать, где это возможно, а где — нет.
С налогом на прибыль всё понятно:
Доходы — расходы = налогооблагаемая прибыль. Чем больше расходов удастся документально подтвердить — тем меньше налог.
А вот с НДС такой трюк не пройдёт:
выручка — это база, и её нельзя уменьшить. Единственный способ снизить сумму НДС — это входящие вычеты.
Но они не уменьшают базу, а просто вычитаются при расчёте.
То есть:
- Налог на прибыль можно грамотно оптимизировать через расходы.
- НДС — почти нет. Разве что освободиться от него полностью (например, если выручка за 3 месяца меньше 2 млн рублей — есть такая возможность).
Налоговые проверки и ловушки
Налоговая — это не дракон, но и не котик.
Инспекторы часто сравнивают твою выручку в декларации по НДС с доходами по налогу на прибыль. И если видят разницу — ждут объяснений.
Что делать?
Объяснять. Но делать это грамотно, по цифрам, на языке налогового. Именно для этого нужен грамотный бухгалтер, а не соседка, "которая раньше работала в банке".
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить оба налога одновременно?
Если вы ООО на ОСНО — да, платите и НДС, и налог на прибыль.
Почему в чеке пишут «включая НДС», а я его не замечаю?
Потому что его платит покупатель. Цена уже включает налог.
Могу ли я избежать НДС?
Да, если ваша выручка за 3 месяца не превышает 2 млн рублей — можно получить освобождение.
Кто обязан платить НДС?
Все организации и ИП, находящиеся на общей системе налогообложения. С 1 января 2025 года компании и организации, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) в случае, если их годовой доход превышает 60 миллионов рублей.
ИП платит налог на прибыль?
Нет. ИП платит НДФЛ с дохода.
