Вопрос, который задают многие владельцы компаний: можно ли оказывать услуги собственному ООО, зарегистрировавшись как самозанятый? На первый взгляд кажется логичным: зачем усложнять схему трудовым договором, если можно работать через НПД и платить всего 4–6%? Но здесь есть важные нюансы, которые нужно знать, чтобы не столкнуться с претензиями налоговой.
Учредитель и самозанятость: есть ли запрет?
Согласно Федеральному закону № 422-ФЗ, самозанятыми могут быть физлица и индивидуальные предприниматели, если они соблюдают ряд условий. Запрета для учредителей компаний в законе нет.
То есть формально учредитель вправе перейти на налог на профессиональный доход и работать в этом статусе. Но ограничения всё-таки есть.
Какие доходы не подходят под НПД
По закону самозанятые не могут учитывать в доходах:
- зарплату и вознаграждения в рамках трудовых отношений;
- доходы от бывших работодателей (если прошло менее двух лет после увольнения);
- продажу недвижимости, автомобилей и ценных бумаг;
- передачу прав на недвижимость (кроме аренды жилья).
Главное для учредителя: если он работает в своём ООО (или работал там последние два года), он не может оказывать услуги этой же компании как самозанятый.
Когда учредитель может оказывать услуги своему ООО
Есть ситуации, когда схема абсолютно законна:
- Учредитель не состоит в штате компании и не работал в ней последние два года.
- Договор заключён не как трудовой, а как гражданско-правовой.
- Услуги реально оказываются, оформляются документы, и цена соответствует рынку.
Примеры:
- ООО берёт у учредителя в аренду автомобиль. Учредитель получает доход как самозанятый, платит 6%, а компания списывает расходы и уменьшает налог на прибыль.
- Учредитель оказывает консультационные услуги (например, маркетинговые, IT или юридические), если это соответствует его квалификации.
Что нельзя сдавать и продавать учредителю-самозанятому
- нежилую недвижимость (офисы, склады, торговые площади) — такие доходы не подпадают под НПД;
- товары для перепродажи;
- услуги, которые выглядят как скрытая зарплата (например, ежемесячные «консультации» без подтверждённых результатов).
Риски и позиция налоговой
ФНС уже высказывалась: если самозанятый работает только со своей компанией, это может трактоваться как схема по сокрытию трудовых отношений.
Пример: учредитель заключил с ООО договор на «консультации», но фактически выполняет работу директора. Налоговая при проверке может переквалифицировать договор в трудовой. Тогда компанию обяжут доначислить НДФЛ, страховые взносы и штрафы.
Как снизить риски
Чтобы взаимодействие с учредителем-самозанятым не вызвало вопросов, нужно:
- документально подтверждать оказание услуг (акты, отчёты, переписка);
- выбирать такие услуги, которые реально нужны компании;
- не завышать и не занижать цену — она должна быть рыночной;
- избегать ситуации, когда учредитель работает только со своим ООО и не имеет других клиентов.
Заключение
Учредитель вправе оказывать услуги своему ООО как самозанятый, но только при соблюдении ряда условий. Главное — он не должен работать в компании официально или быть её сотрудником в последние два года. Правильное оформление документов и разумный выбор услуг помогут избежать претензий налоговой.
Самая выгодная схема — аренда транспорта или консультации. Но если использовать её неправильно, налоговая может признать такие отношения скрытым трудоустройством.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1. Может ли учредитель стать самозанятым?
Да, закон не запрещает.
2. Может ли учредитель оказывать услуги своему ООО?
Да, если он не работает в компании и не работал там последние два года.
3. Какие услуги чаще всего оформляют через НПД?
Аренда автомобиля, консультации, IT-услуги, маркетинг.
4. Можно ли сдавать в аренду офис как самозанятый?
Нет, сдача нежилой недвижимости под НПД не подпадает.
5. Что будет, если налоговая сочтёт договор скрытым трудовым?
Компания заплатит доначисленные налоги, страховые взносы и штрафы.
6. Как снизить риск претензий ФНС?
Оформлять акты и отчёты, соблюдать рыночные цены, иметь нескольких заказчиков.