Представим такую ситуацию: компания на УСН "Доходы" оказала транспортные услуги, выставила счёт и акт без НДС, так как годовая выручка не превысила 60 млн рублей. Однако контрагент при оплате указал в платёжке сумму «в том числе НДС».
Может ли это повлечь налоговые последствия? Нужно ли платить НДС или сдавать отчётность? Разбираемся.
Проблема: ошибка в платёжном поручении
Если вы работаете на УСН и не являетесь плательщиком НДС, то не обязаны выделять этот налог в счётах, актах и других документах. Однако в ситуации, когда контрагент самостоятельно указывает «в том числе НДС» в платёжке, возникает вопрос: не сочтёт ли налоговая, что вы этот НДС получили и обязаны заплатить?
Главное: платёжка — не основание для начисления НДС
Согласно статье 169 НК РФ, основанием для начисления и уплаты НДС является счёт-фактура, а не банковское платёжное поручение.
То есть, если вы не выставляли счёт-фактуру с НДС, то и обязанностей по уплате налога у вас нет, даже если клиент ошибочно указал «в том числе НДС» при оплате.
Что можно сделать для подстраховки?
Хотя формально рисков нет, для спокойствия и в случае возможных разбирательств с налоговой можно сделать следующее:
1. Запросите пояснительное письмо от контрагента
Пусть он подтвердит, что указание НДС в платёжке было ошибочным. Письмо можно составить в свободной форме, указав:
- номер и дату платёжного поручения,
- ошибочную фразу («в том числе НДС»),
- подтверждение, что НДС не предъявлялся и не принимался к вычету.
2. Храните копии первичных документов
Акт, договор, счёт — все они должны быть без НДС. Это дополнительное подтверждение вашей позиции.
Вывод
Если вы на УСН и не выставляли НДС, а контрагент ошибочно указал его в платёжке — налог платить не нужно. Закон на вашей стороне: платёжное поручение — не налоговый документ. Для подстраховки можно взять пояснение от клиента, но даже без него налоговых последствий не будет.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли подавать декларацию по НДС, если ты не плательщик этого налога?
Нет, вы не обязаны этого делать, если не выставляли счёт-фактуру с НДС.
А если ошибка повторится?
Рекомендуется сразу предупредить контрагента и внести в договор формулировку о том, что исполнитель работает без НДС.
А если клиент всё равно принял НДС к вычету?
Это уже его налоговые риски. Ваша ответственность наступает только при выставлении счёта-фактуры с НДС.
