Блог

Превышение лимита дохода по патенту и УСН

Вести бизнес и расти в оборотах — мечта любого предпринимателя. Но для ИП на патенте (ПСН) и упрощенке (УСН) есть та самая красная черта — лимит в 60 миллионов рублей в год. Перешагнул? Готовься к смене налогового режима. С 2025 года эта планка стала еще строже: нарушил лимит — про патент можно забыть на два года, а не только до конца текущего года, как раньше.
Разберемся, что именно считается доходом, как считать лимит и какие шаги предпринять, если сумма все-таки вышла за рамки.

Как считают лимит 60 млн

Главная хитрость в том, что при совмещении ПСН и УСН доходы суммируются. То есть если по патенту ты получил, например, 40 млн, а по упрощенке — еще 25 млн, в глазах налоговой это уже 65 млн. Лимит пробит — и ты автоматически лишаешься права на ПСН.
При этом доходы по общей системе налогообложения (ОСНО) в расчет «патентного» лимита не входят. Если совмещал ПСН и ОСНО, то смотрят только на суммы по патенту.

Что такое «доход» для ПСН

Для патента в доход попадают все поступления от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, а также имущественных прав — именно по видам деятельности, на которые оформлен патент.
Считается это по кассовому методу:
  • при оплате деньгами — дата фактического поступления на твой счет или в кассу;
  • при бартере или неденежных расчетах — дата, когда получил товар, услугу или имущественное право;
  • сюда же относятся штрафы, неустойки, компенсации и возмещения.

Что будет при превышении

Если лимит превышен:
  1. Патент аннулируется с начала налогового периода, на который он был выдан.
  2. Весь доход с этой даты облагается по УСН (если ты его применяешь) или ОСНО — в зависимости от того, что у тебя вторая система.
  3. С 2026 года — «карантин» на патент в течение двух лет.
Сообщить в налоговую об утрате права на ПСН нужно в течение 10 дней после превышения лимита. Иначе рискуешь нарваться на штрафы.

Как действовать дальше

Если в текущем году лимит превысил, есть несколько сценариев:
  • Перейти на УСН по всем видам деятельности. Для этого подается уведомление по форме КНД 1150001 в налоговую по месту учета.
  • Изменить объект налогообложения в рамках УСН (например, с «доходов» на «доходы минус расходы»), подав уведомление по форме КНД 1150016.
  • Перейти на ОСНО, если для твоей деятельности это выгоднее (но будь готов к НДС и более сложной отчетности).
Важно заранее просчитать налоговую нагрузку, чтобы переход не стал неприятным сюрпризом.

Как не допустить превышения

  • Веди учет доходов по каждому режиму отдельно.
  • Планируй сделки и поступления так, чтобы не «перелить» лишнее в декабре.
  • Оцени финансовую модель на год вперед: иногда выгоднее сразу выбрать УСН, чем потом попадать на перерасчет.

Вывод

Патент — удобный инструмент для малого бизнеса, но он не любит быстрый рост оборотов. Как только планируешь выйти на крупные суммы, подумай, что будет выгоднее: остаться на упрощенке или готовиться к ОСНО. А главное — контролируй доходы и не жди письма из налоговой.
Если тебе нужно разобраться, какой режим выбрать после превышения лимита, мы можем помочь рассчитать налоги и подготовить все уведомления, чтобы избежать ошибок и переплат.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Если лимит превышен всего на 100 тысяч, патент тоже аннулируют?
Да, налоговая смотрит на цифры без поблажек. Даже если лишние доходы — это пара крупных заказов под конец года, формально лимит нарушен.
Можно ли «разнести» доходы по разным системам налогообложения, чтобы не превысить лимит?
Если совмещаешь ПСН и УСН, налоговая всё равно суммирует эти доходы. Спасти ситуацию может только ОСНО — её доходы в патентный лимит не входят.
Что будет, если не уведомить налоговую о превышении лимита?
Во-первых, перерасчет налога. Во-вторых, штрафы за несвоевременное уведомление. И чем позже узнают, тем дороже выйдет.
Когда именно считать, что лимит превышен — в момент подписания договора или получения денег?
На патенте действует кассовый метод — дата поступления денег или имущества. Подписали контракт в ноябре, оплатили в январе — доход считается в январе.
Можно ли заранее отказаться от патента, если понимаю, что лимит скоро превысится?
Да, можно. Но важно правильно оформить отказ и выбрать новый режим, чтобы не попасть на ОСНО случайно.
Доходы по разным патентам суммируются?
Да. Неважно, один патент или пять — налоговая смотрит на общую сумму по всем видам деятельности, плюс доход по УСН, если его применяешь.
Если клиент вернул товар и вернул деньги, доход уменьшается?
Да, при кассовом методе возврат денег уменьшает доход. Но важно, чтобы операция была документально оформлена.
Как правильно вести учет, чтобы не проскочить лимит?
Лучше всего — таблица или бухгалтерская программа с раздельным учетом по режимам. И проверка итогов хотя бы раз в месяц.
Если лимит превышен в декабре, можно ли «разбить» оплату на январь?
Технически да, если договор это позволяет. Но налоговая видит транзакции, поэтому перенос должен быть реальным, а не фиктивным.
2025-08-11 10:26