Кому выгодно применять АУСН: условия, отчётность и отличия от УСН
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — экспериментальный налоговый режим, введённый Федеральным законом №17-ФЗ от 25.02.2022. Если объяснить, что такое АУСН в налогообложении простыми словами, то это режим, при котором налог считает сама ФНС на основании данных банка. Разберём, кому АУСН может быть выгодна, чем она отличается от УСН и какие обязанности остаются у бизнеса.
Ключевые особенности режима
Эксперимент начался 1 июля 2022 года для новых компаний и ИП, позднее к режиму могли присоединиться действующие налогоплательщики, подав уведомление через личный кабинет или уполномоченный банк.
Такая система особенно интересна как ИП, так и компаниям — фактически это автоУСН для ИП, где налоги рассчитываются автоматически.
Важно: «слететь» с АУСН можно автоматически, если компания нарушит установленные лимиты по доходам, количеству сотрудников и другим параметрам.
🧮 Чем АУСН отличается от УСН
Главное отличие — налоговые ставки выше, хотя объекты налогообложения те же:
доходы: 8%, вместо 6%;
доходы минус расходы: 20%, вместо 15%.
Сравнение объектов налогообложения АУСН. Источник: сайт ФНС
Кто может применять АУСН
до 5 сотрудников, выплаты по безналу;
выручка до 60 млн рублей;
остаточная стоимость ОС — до 150 млн рублей;
счета — только в банках из списка ФНС.
Кто не может применять АУСН
Ограничения схожи с УСН, но есть ключевые отличия:
нельзя совмещать с патентом;
лимит по доходам в 7 раз ниже.
🤖 Что в АУСН «автоматизировано»
Главная особенность — налог рассчитывается автоматически.
Банк размечает операции → ФНС рассчитывает налог.
📑 Отчётность на АУСН
Не нужно сдавать:
декларацию по УСН,
6-НДФЛ,
расчёт по страховым взносам.
Но при сотрудниках остаются:
ЕФС-1 (трудовая деятельность),
ЕФС-1 (стаж).
Также в отдельных ситуациях: декларации по прибыли и НДС.
ООО обязан сдавать бухгалтерскую отчётность.
📊 Выгодна ли АУСН: как рассчитать
С 1 января 2025 года перейти можно в любой месяц.
Для расчёта выгоды сравните:
ставку налога (8% или 20%);
экономию на страховых взносах.
Пример:
— доход около 550 000 ₽/год без сотрудников → разница минимальна;
— ниже этой суммы АУСН обычно выгоднее.
Если есть сотрудники — нужно считать отдельно.
🛍 АУСН и маркетплейсы
С 2025 года маркетплейсы могут передавать данные в ФНС автоматически.
Если площадка не подключена — предприниматель сдаёт данные сам.
🌍 Где действует режим
Изначально — Москва, МО, Калуга, Татарстан.
С 2025 года — любые регионы, принявшие закон об АУСН.
👥 НДФЛ за сотрудников
Налог за сотрудников рассчитывает банк.
Предприниматель передаёт данные по каждому работнику (доходы, вычеты).
Если этого не сделать — расчёт придётся выполнять самостоятельно.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Что такое АУСН?
Это спецрежим, при котором налог рассчитывается автоматически на основе данных банка и ФНС.
Сколько действует эксперимент?
До 31 декабря 2027 года.
Какие ставки на АУСН?
8% — доходы,
20% — доходы минус расходы.
Можно ли совмещать АУСН с патентом?
Нет, совмещение запрещено.
Есть ли лимит по выручке?
Да, не более 60 млн рублей в год.
Сколько сотрудников можно иметь?
Не более пяти, выплаты — только по безналу.
Нужно ли сдавать декларации?
По УСН, 6-НДФЛ и взносам — нет.
Но ЕФС-1 сдаётся при наличии сотрудников.
Нужен ли бухгалтер на АУСН?
Для ООО обязано вести бухучёт, поэтому полностью отказаться от бухгалтера нельзя.
Кто рассчитывает НДФЛ за работников?
Уполномоченный банк, на основании данных от предпринимателя.